Strumento di calcolo per il ravvedimento operoso 2026, aggiornato alle nuove regole TUSAN. Inserisci i dati richiesti e otterrai una simulazione di sanzioni, interessi e codici tributo F24. Per la guida completa vedi l’articolo: Ravvedimento operoso 2026 .
Sanzioni percentuali su imposta/base – Violazioni dichiarative e monitoraggio
Valori orientativi ricavati dal nuovo sistema sanzionatorio (decreto 173/2024 e norme vigenti), utili per impostare la sanzione_base del motore.
| Caso reale | Impostazioni tool (tipo_tributo / tipo_violazione) |
Base economica | Range sanzione edittale | sanzione_base nel motore |
|---|---|---|---|---|
| Omesso / tardivo versamento IRPEF, IRES, addizionali | IRPEF_SALDO, IRPEF_ACCONTO, IRES_SALDO, IRES_ACCONTO, ADD_REG_SALDO, ADD_COM_SALDOOMESSO_VERSAMENTO |
Imposta non versata | 30% (violazioni ante riforma) → 25% dal nuovo sistema TUSAN | 0.30 se < 01/09/2024, 0.25 se ≥ 01/09/2024 |
| Omesso / tardivo versamento IVA periodica o saldo | IVA_PERIODICA, IVA_SALDOOMESSO_VERSAMENTO |
IVA non versata | 30% → 25% nel nuovo quadro TUSAN | 0.30 / 0.25 (vecchio/nuovo) |
| Omesso versamento ritenute (es. 1040) | RIT_1040OMESSO_VERSAMENTO |
Ritenute operate e non versate | 30% → 25% nel nuovo sistema | 0.30 / 0.25 |
| Omesso versamento IMU | IMUOMESSO_VERSAMENTO |
IMU non versata | Allineata al 25% per omessi versamenti di imposte | 0.30 / 0.25 |
| Omesso versamento imposte sostitutive (es. cedolare secca) | IMPOSTE_SOSTITUTIVEOMESSO_VERSAMENTO |
Imposta sostitutiva non versata | 30% → 25% su imposte non versate | 0.30 / 0.25 |
| Dichiarazione redditi infedele (maggiore imposta accertabile) | DICHIARAZIONE_REDDITIVIOLAZIONE_DICHIARATIVA_IMPOSTE |
Maggiore imposta accertabile | Nuovo quadro: 70% della maggiore imposta, con minimi monetari | 0.70 |
| Dichiarazione redditi omessa con imposta dovuta | DICHIARAZIONE_REDDITIVIOLAZIONE_DICHIARATIVA_IMPOSTE |
Imposta dovuta non dichiarata | 120% dell’imposta dovuta (range 120–240% nel tuo schema pre‑TUSAN, ora 120% “secco” in molte letture) | 1.20 (se vuoi distinguere l’omessa “pura”) |
| Dichiarazione IVA infedele | DICHIARAZIONE_IVAVIOLAZIONE_DICHIARATIVA_IMPOSTE |
Maggiore IVA accertabile | 70% della maggiore imposta (con possibili aggravi per condotte fraudolente) | 0.70 |
| Dichiarazione IVA omessa con imposta dovuta | DICHIARAZIONE_IVAVIOLAZIONE_DICHIARATIVA_IMPOSTE |
IVA dovuta non dichiarata | 120%–240% dell’IVA dovuta nel quadro ordinario riformato | 1.20 (valore minimo come base di calcolo) |
| Tardiva integrazione / autofattura reverse charge | REVERSE_CHARGEREVERSE_TARDIVA_AUTOFATTURA |
IVA che avrebbe dovuto essere integrata/autofatturata | Disciplina specifica IVA, con sanzioni ridotte rispetto alle omesse/infedeli ordinarie se c’è spontanea regolarizzazione | 0.15 (valore medio da calibrare con TUSAN |
| Quadro RW / monitoraggio (attività in paesi “white list”) | RW_MONITORAGGIOMONITORAGGIO |
Valore non dichiarato delle attività estere | 3%–15% del valore non dichiarato | 0.05 (media 5%) |
| Quadro RW / monitoraggio (attività in paesi “black list”) | RW_MONITORAGGIOMONITORAGGIO |
Valore non dichiarato | 6%–30% del valore non dichiarato | 0.05–0.07 (nel motore, per ora 0.05 salvo futuri flag “white/black”) |
Sanzioni fisse di base – Violazioni dichiarative e monitoraggio
Importi fissi “canonici” utilizzati come riferimento per violazioni formali e dichiarazioni tardive, con richiamo alle riduzioni da ravvedimento (1/10, 1/9 ecc.).
| Caso reale | Impostazioni tool (tipo_tributo / tipo_violazione) |
Sanzione fissa di base | Riduzione tipica con ravvedimento | Come gestirla nel motore |
|---|---|---|---|---|
| Dichiarazione redditi tardiva entro 90 giorni | DICHIARAZIONE_REDDITIVIOLAZIONE_DICHIARATIVA_FORMALE (+ eventuale OMESSO_VERSAMENTO per IRPEF) |
250 € (sanzione fissa canonica) | Ravvedimento 1/10 → 25 € se regolarizzata entro 90 giorni | Nel motore puoi simulare la componente “formale” con sanzione_base ≈ 0.03 su una base tecnica (o mostrare solo nota, rimandando al calcolo fisso manuale). |
| Dichiarazione IVA tardiva entro 90 giorni | DICHIARAZIONE_IVAVIOLAZIONE_DICHIARATIVA_FORMALE (+ eventuale OMESSO_VERSAMENTO per IVA) |
250 € (sanzione fissa formale) | Riduzione 1/10 → 25 € | Stessa logica: parte formale trattata come importo fisso o percentuale proxy; parte imposta come omesso versamento. |
| Dichiarazione IMU/TASI tardiva/omessa senza debito rilevante | DICHIARAZIONE_IMU_TASIVIOLAZIONE_DICHIARATIVA_FORMALE |
Sanzioni fisse (es. 50–100 € a regime, secondo regolamenti e norme locali) | Ravvedimento 1/10 o altre frazioni, a seconda del tempo | Nel motore rimane opportuno un warning testuale, più che un calcolo percentuale, dato il forte legame con regolamenti locali. |
| Omessa/tardiva dichiarazione 770 (senza particolare debito) | 770VIOLAZIONE_DICHIARATIVA_FORMALE |
Sanzioni fisse per omessa/tardiva dichiarazione sostituti | Ravvedimento con riduzione a 1/10 se presentata entro i termini tipici | Gestibile come violazione formale con nota esplicativa; difficile trasformarla in percentuale “pulita”. |
| Quadro RW presentato entro 90 giorni (tardivo ma non omesso) | RW_MONITORAGGIOVIOLAZIONE_DICHIARATIVA_FORMALE (solo per questa ipotesi) |
258 € sanzione fissa per tardiva presentazione entro 90 giorni | Ravvedimento 1/9 → 28,67 € se si applica la riduzione 1/9 (vecchio schema); 1/10 o altre frazioni nel nuovo impianto | Nel motore puoi segnalarlo come caso “a importo fisso” con nota e non trasformarlo in percentuale; il resto dei casi RW usa la tabella percentuale sopra. |
| Violazioni formali prive di impatto sull’imposta (es. errori formali, dati non rilevanti ai fini del tributo) | DICHIARAZIONE_REDDITI, DICHIARAZIONE_IVA, 770VIOLAZIONE_DICHIARATIVA_FORMALE |
Sanzioni fisse di importo contenuto (in molti casi riducibili o escludibili se non pregiudicano controlli) | Ravvedimento con frazioni ridotte (1/9, 1/8, ecc.) a seconda del tempo | Meglio trattarle con messaggio informativo (il tool non può “inventare” un importo standard senza un parametro definito dall’utente). |
Nota: i valori di “sanzione_base” sono parametri interni al motore di calcolo, calibrati per fornire una simulazione orientativa delle sanzioni dichiarative e di monitoraggio. Per l’applicazione puntuale dei minimi e massimi previsti dal TUSAN e dalle norme speciali (es. quadro RW, reverse charge), è sempre necessario verificare il singolo caso rispetto alla normativa vigente e agli eventuali documenti di prassi.