La Gestione Separata resta una delle questioni più fraintese della previdenza italiana: ci finiscono dentro collaboratori, amministratori, professionisti senza cassa, dottorandi, assegnisti e figure ibride che sfuggono alla logica classica “dipendente / autonomo con cassa”. Il problema è che spesso ci si ferma alla percentuale secca (“paghi il 35%”) senza capire che cosa copre quell’aliquota, quando si riduce, cosa succede sotto il minimale e perché due persone apparentemente simili pagano contributi diversi.
In questo articolo partiamo dai casi reali, commentiamo le differenze e alla fine trovi una tabella come strumento di controllo sulla Gestione Separata INPS 2026: non solo “quanto paghi”, ma che cosa stai costruendo in termini di anni utili e tutele collegate.
Che cos’è la Gestione Separata
La Gestione Separata nasce nel 1995 con la riforma Dini per dare una “casa previdenziale” a chi lavora in forme che non erano coperte dalla previdenza tradizionale. L’idea è semplice: se lo Stato ti obbliga a pagare l’INPS, deve anche dirti dove vanno quei contributi e che pensione ti costruiscono; la Gestione Separata è la risposta per i lavori che non sono né dipendenti né professioni con cassa propria.
Oggi ci finiscono dentro contratti di collaborazione coordinata, incarichi di amministrazione o controllo nelle società, compensi per collegi e commissioni, vendite porta a porta, prestazioni occasionali oltre soglia, borse e assegni di ricerca, fino ai professionisti con partita IVA che non hanno un ordine con cassa dedicata. Vista da vicino, quindi, non è una gestione “di serie B”: è un sistema che, nel tempo, ha accumulato pensione, maternità, malattia, disoccupazione per i collaboratori, con aliquote che sono salite man mano che si sono aggiunte tutele.
Box normativo: da dove nasce la Gestione Separata
La Gestione Separata è stata istituita dall’art. 2, comma 26, della legge 8 agosto 1995, n. 335, che ha previsto l’iscrizione e l’obbligo contributivo per collaboratori e professionisti privi di cassa di categoria. Ogni anno l’INPS aggiorna aliquote, minimale e massimale con apposite circolari: per il 2026 l’aggiornamento è contenuto nella circolare 3 febbraio 2026, n. 8, affiancata dalla notizia sintetica “Gestione Separata: le aliquote contributive per il 2026”.
Ecco il link diretto al documento ufficiale INPS: ➜ leggi la Circolare INPS n. 8/2026.
Cosa contiene la circolare:
– aliquote contributive 2026 per tutte le categorie (professionisti, co.co.co., amministratori);
– valore del minimale contributivo 2026;
– valore del massimale contributivo 2026;
– ripartizione contributiva per i collaboratori;
– indicazioni su DIS-COLL, maternità/paternità e tutele collegate.
Perché un collaboratore paga “35%” e un altro “24%”
Il punto chiave del 2026 è questo: la stessa tipologia di attività può scontare percentuali molto diverse a seconda di cosa hai già “alle spalle”. La circolare INPS 3 febbraio 2026, n. 8 mette nero su bianco aliquote, minimale e massimale per la Gestione Separata, ma la logica è più importante dei numeri nel dettaglio: se la Gestione Separata è la tua unica previdenza, l’aliquota è più alta; se hai già un’altra copertura o sei pensionato, l’aliquota scende.
Un collaboratore che vive solo di co.co.co., senza altre coperture e non pensionato, paga nel 2026 un’aliquota che arriva al 35,03% (o al 33,72% per alcune tipologie senza DIS‑COLL): dentro ci sono la quota pensione (IVS), le tutele di maternità e paternità, la malattia e la DIS‑COLL, cioè la disoccupazione dei collaboratori. Un amministratore che ha già un lavoro dipendente a tempo pieno o è pensionato, invece, paga il 24%: la logica è che la sua copertura principale sta altrove, la Gestione Separata diventa quasi una “gestione integrativa” e le aliquote aggiuntive si riducono.
La conseguenza pratica è che non ha senso parlare di “aliquota della Gestione Separata” in astratto. Ha senso partire da tre domande: hai già una previdenza obbligatoria altrove? Sei pensionato? La Gestione Separata è la tua unica pensione? Le risposte a queste domande collocano automaticamente la tua posizione nel ventaglio di aliquote previste per il 2026.
Il ruolo di minimali e massimali: perché il reddito conta più della percentuale
Un altro punto che spesso viene sottovalutato è la coppia minimale/massimale. Ogni anno l’INPS fissa un reddito minimo per la Gestione Separata: se non raggiungi quella soglia, non ti viene riconosciuto un anno intero di contributi, ma solo una frazione proporzionale ai contributi versati. In altre parole, puoi aver pagato regolarmente ciò che ti spettava sui compensi effettivi, ma agli occhi della pensione ti sei costruito solo “mezzo anno”, “un terzo di anno” e così via.
Per il 2026, il minimale di reddito per l’accredito dell’anno intero in Gestione Separata è pari a 18.808 euro: se versi contributi su un reddito inferiore, l’anno ti viene riconosciuto in proporzione (ad esempio, con il 50% del minimale maturi circa 6 mesi di contribuzione). Il massimale di reddito imponibile è fissato a 122.295 euro: oltre questo tetto non si versano ulteriori contributi in Gestione Separata e la pensione si calcolerà solo sulle somme coperte entro tale limite. (Valori da circ. INPS 8/2026 e principali commenti tecnici 2026.)
Sul lato opposto, quindi, c’è il massimale: interessa relativamente pochi contribuenti, ma va tenuto a mente per chi ha redditi elevati da amministratore o come professionista senza cassa, perché oltre quella soglia la contribuzione si ferma. In termini operativi, il messaggio è semplice: la percentuale (24%, 26,07%, 35,03%) ti dice quanto paghi, ma minimali e massimali ti dicono quanto ti vale quello che paghi. Una pianificazione previdenziale seria passa da qui, non solo dal confronto tra regimi fiscali.
Collaboratore, amministratore, professionista P.IVA: tre mondi diversi
Chi guarda solo gli F24 tende a mettere tutto nello stesso calderone: “sono tutti contributi INPS Gestione Separata”. In realtà, dal punto di vista giuridico e operativo, stiamo parlando di tre universi distinti.
Il collaboratore (co.co.co. moderno) vive in un rapporto che assomiglia molto al lavoro dipendente: ha un committente prevalente, spesso un luogo di lavoro stabile, un certo grado di coordinamento, e non corre rischi d’impresa propri. Coerentemente, i contributi sono in larga parte a carico del committente, come per un dipendente, mentre il collaboratore sopporta una quota minoritaria con trattenuta sul compenso; in cambio, ha accesso non solo alla pensione ma anche a maternità, malattia e DIS‑COLL, se rispetta i requisiti.
L’amministratore di società o di ente, invece, viene remunerato per una funzione di governo o di controllo: non esiste una “azienda” che lo coordina nel senso classico, ma un organo sociale che gli affida un mandato. L’iscrizione in Gestione Separata nasce dal principio che anche questa attività deve essere coperta previdenzialmente; se per quella persona la Gestione Separata è “l’unica pensione”, scatta l’aliquota piena; se è già dipendente, artigiano, iscritto a cassa professionale o pensionato, scatta l’aliquota ridotta del 24%.
Il professionista con partita IVA in Gestione Separata è ancora un’altra cosa: qui non c’è alcun committente obbligato a versare per suo conto. È il professionista che si calcola il reddito, che versa i contributi alle scadenze fiscali con F24 e che, se il mercato glielo consente, scarica parte del costo sui clienti tramite rivalsa (tipicamente il 4%, su cui puoi approfondire nell’articolo “La rivalsa INPS nel forfettario fa reddito?”). L’aliquota di riferimento 2026 per chi ha solo la Gestione Separata è 26,07%, che scende al 24% se il professionista è già coperto altrove o pensionato.
Se ti riconosci in uno di questi profili, è probabile che la tua posizione rientri in una delle colonne della tabella riepilogativa che trovi più avanti, dedicata alla Gestione Separata INPS 2026.
Esempi concreti: quanto si paga e chi paga
Per capire come funziona davvero il sistema, bastano tre esempi.
Primo esempio – Collaboratore esclusivo Gestione Separata
Immaginiamo un collaboratore che nel 2026 incassa 30.000 euro, non ha altri lavori, non è pensionato. La sua posizione rientra tra i codici tipici dei co.co.co. e l’aliquota complessiva arriva intorno al 35,03%. Significa che sulla sua collaborazione si generano poco più di 10.500 euro di contributi nell’anno, ma non li paga lui per intero: una quota importante resta a carico del committente, che li versa mensilmente con l’F24 insieme agli altri contributi aziendali. Questo spiega perché, a parità di netto, un co.co.co. può costare decisamente di più al committente rispetto a un collaboratore occasionale o a una prestazione con partita IVA.
Secondo esempio – Amministratore con altro lavoro dipendente
Prendiamo un amministratore di società che percepisce 20.000 euro annui di compenso e, allo stesso tempo, è dipendente altrove. In questo caso la Gestione Separata non è la sua unica copertura: l’aliquota scende al 24% e il totale contributivo sulla carica si ferma a 4.800 euro. Qui il vero tema non è tanto la “bontà” dell’aliquota, quanto la consapevolezza: molti amministratori scoprono solo a distanza di tempo che su quei compensi si doveva versare Gestione Separata, con ovvie conseguenze in termini di sanzioni e rateizzazioni.
Terzo esempio – Professionista senza cassa con partita IVA
Consideriamo un professionista senza cassa che nel 2026 dichiara un reddito di 40.000 euro da partita IVA e non ha altre coperture. L’aliquota del 26,07% genera contributi per poco più di 10.400 euro, che il professionista deve programmare perché arrivano a saldo e acconto, insieme alle imposte. Qui la leva è solo gestionale: il professionista può applicare rivalsa, negoziare i compensi, modulare gli acconti; ma non può scegliere una gestione diversa o un’aliquota più bassa “per convenienza”.
Tabella Gestione Separata INPS 2026: aliquote e chi paga
La tabella che segue riassume le principali situazioni tipiche della Gestione Separata INPS 2026, con le aliquote indicative, chi versa e le tutele collegate, così da avere un colpo d’occhio rapido prima di approfondire i singoli casi con il proprio consulente.
| Situazione 2026 | Descrizione sintetica | Aliquota indicativa | Chi versa | Tutele collegate |
|---|---|---|---|---|
| Collaboratore esclusivo Gestione Separata | Co.co.co., dottorandi, assegnisti, incarichi di ricerca, venditori porta a porta, rapporti assimilati senza altre coperture né pensione | Circa 35,03% (o 33,72% senza DIS‑COLL) | Prevalentemente il committente, con quota trattenuta al percipiente | Pensione IVS, maternità/paternità, malattia, DIS‑COLL se rispettati i requisiti |
| Collaboratore con altra copertura o pensionato | Amministratori, co.co.co., incarichi vari di soggetti già dipendenti, artigiani, professionisti con cassa, pensionati | 24% | Committente (eventuale quota a carico del percipiente) | Pensione IVS sulla Gestione Separata, tutele aggiuntive ridotte o assenti |
| Professionista P.IVA solo Gestione Separata | Partite IVA senza cassa di categoria (consulenti, formatori, web specialist, ecc.) | 26,07% | Solo il professionista (saldo + acconti con F24) | Pensione IVS, tutele aggiuntive limitate, in genere niente DIS‑COLL |
| Professionista P.IVA con altra copertura o pensionato | Professionisti iscritti anche a casse o gestioni diverse, o già pensionati | 24% | Solo il professionista | Funzione integrativa rispetto alla gestione principale, aliquota ridotta |
FAQ sulla Gestione Separata INPS 2026
1. Qual è l’aliquota della Gestione Separata INPS nel 2026?
Dipende dalla categoria: professionisti senza cassa, collaboratori/co.co.co. e amministratori. Le aliquote definitive per il 2026 sono state fissate dalla circolare INPS 3 febbraio 2026, n. 8, che distingue tra soggetti con Gestione Separata “unica” e soggetti già coperti altrove o pensionati.
2. Cosa significa “minimale contributivo” nella Gestione Separata INPS 2026?
È il reddito minimo su cui devi versare contributi per ottenere un anno pieno di copertura previdenziale. Se versi su un reddito inferiore, l’anno viene accreditato in proporzione. Per il 2026 il minimale è pari a 18.808 euro, come indicato nella circolare INPS 8/2026.
3. Cosa succede se non raggiungo il minimale?
Ottieni solo una frazione di anno contributivo. Ad esempio, con il 50% del minimale maturi circa 6 mesi di contributi; con il 25% del minimale maturi circa 3 mesi. I mesi accreditati concorrono comunque al montante contributivo, ma non equivalgono a un anno intero.
4. Cos’è il massimale contributivo?
È il tetto massimo di reddito su cui puoi versare contributi in Gestione Separata. Oltre tale limite (122.295 euro per il 2026) non si versano più contributi su quella gestione e non si maturano ulteriori benefici previdenziali, anche se il reddito effettivo è più alto.
5. Gli amministratori devono sempre iscriversi alla Gestione Separata?
In linea generale sì: i compensi da amministratore sono soggetti a contribuzione in Gestione Separata, salvo che l’incarico sia già coperto da un’altra gestione obbligatoria (ad esempio per effetto di rapporto di lavoro dipendente) o che il soggetto sia pensionato, casi in cui si applica l’aliquota ridotta del 24% (fermo restando il coordinamento con altre gestioni previdenziali, da valutare caso per caso col proprio consulente).
6. I collaboratori devono versare i contributi personalmente?
No. Il committente versa l’intero importo tramite F24, trattenendo la quota a carico del collaboratore dalla retribuzione. Per verificare che i versamenti siano stati effettuati correttamente, è opportuno controllare l’estratto conto contributivo INPS.
7. I professionisti possono applicare la rivalsa del 4%?
Sì, se previsto dal contratto. La rivalsa del 4% sui compensi è consentita dall’art. 1, comma 212, della legge 662/1996 e non è obbligatoria, ma è molto diffusa tra i professionisti iscritti alla Gestione Separata. La rivalsa non modifica l’aliquota INPS, ma aiuta a “scaricare” parte del costo sul cliente.
8. Come verifico se i contributi in Gestione Separata sono stati versati correttamente?
Puoi verificare tramite i servizi online INPS:
- Estratto conto contributivo
- Cassetto previdenziale per il cittadino
9. La Gestione Separata dà diritto a maternità, malattia e DIS‑COLL?
Sì, a determinate condizioni. Le aliquote “piene” in Gestione Separata includono nel 2026 le quote per maternità/paternità, malattia, degenza ospedaliera e DIS‑COLL per i collaboratori, come previsto dal D.Lgs. 151/2001, dal D.M. 12 luglio 2007 e dal D.Lgs. 22/2015, oltre ai requisiti contributivi minimi indicati dalla prassi INPS.
10. È possibile “integrare” a posteriori il minimale non raggiunto?
No. Se in un dato anno il reddito in Gestione Separata non raggiunge il minimale e versi contributi su un importo inferiore, l’anno viene accreditato solo in misura proporzionale e non è previsto un meccanismo generalizzato per “comprare” i mesi mancanti a posteriori. Restano invece possibili, in casi specifici, istituti come riscatto o ricongiunzione su altri periodi secondo le regole ordinarie.
Fonti normative essenziali sulla Gestione Separata INPS
| Tema | Norma / Documento | Contenuto | Note operative |
|---|---|---|---|
| Istituzione della Gestione Separata | Legge 8 agosto 1995, n. 335 (Riforma Dini) | Introduce la Gestione Separata INPS e l’obbligo contributivo per collaboratori e professionisti senza cassa. | Art. 2, comma 26. |
| Aliquote contributive 2026 | Circolare INPS 3 febbraio 2026, n. 8 | Definisce aliquote, minimale e massimale per i soggetti iscritti alla Gestione Separata per l’anno 2026. | Da leggere insieme alla notizia INPS “Gestione Separata: le aliquote contributive per il 2026”. |
| Minimale e massimale contributivo | Circolare INPS 8/2026 (Gestione Separata) | Fissa, per il 2026, il minimale di reddito (18.808 euro) e il massimale (122.295 euro) per l’accredito contributivo in Gestione Separata. | Valori aggiornati ogni anno con apposite circolari INPS sulla Gestione Separata. |
| Obbligo contributivo amministratori | Art. 2, comma 26, L. 335/1995 | Gli amministratori di società sono obbligati alla Gestione Separata salvo copertura presso altra gestione obbligatoria. | Aliquota ridotta per pensionati o assicurati altrove. |
| Ripartizione contributi co.co.co. | Art. 1, comma 79, L. 247/2007 | Stabilisce la ripartizione tra committente e collaboratore. | Il committente versa l’intero importo tramite F24. |
| DIS‑COLL | D.Lgs. 22/2015 | Indennità di disoccupazione per collaboratori iscritti alla Gestione Separata. | Inclusa nell’aliquota piena per le collaborazioni che ne hanno diritto. |
| Maternità/paternità Gestione Separata | D.Lgs. 151/2001 | Disciplina le indennità di maternità/paternità per iscritti alla Gestione Separata. | Richiede contribuzione minima nel periodo di riferimento. |
| Malattia e degenza ospedaliera | D.M. 12 luglio 2007 | Introduce indennità di malattia e degenza ospedaliera per iscritti alla Gestione Separata. | Operativa soprattutto per chi versa l’aliquota piena comprensiva di tutele assistenziali. |
| Rivalsa 4% professionisti | Art. 1, comma 212, L. 662/1996 | Consente ai professionisti di addebitare al cliente una rivalsa del 4% a copertura dei contributi INPS. | Non obbligatoria; va prevista nei contratti e nelle fatture. |
Riassumendo
Se dovessimo condensare tutto, la Gestione Separata INPS 2026 è il modo con cui l’INPS prova a non lasciare scoperte le zone grigie del lavoro moderno. L’aliquota alta non è solo “tassa”: è la somma di piccoli pezzi di pensione, maternità, malattia, disoccupazione, modulati a seconda che tu abbia o meno un’altra previdenza alle spalle.
Per chi lavora in queste forme, la vera domanda non è “quanto pago”, ma “cosa sto costruendo” e “quanto vale, in anni utili, quello che sto versando rispetto al minimale e al massimale dell’anno”. Da lì si parte per decidere come strutturare incarichi, compensi e, quando possibile, la propria posizione previdenziale complessiva.
